进口样品产生的进口增值税能抵扣吗？_财税专栏_专业资讯

问题一：

进口样品产生的进口增值税能抵扣吗？

问

请问进口样品产生的进口增值税能抵扣吗？（此样品不用于销售，随正品增送，或用于产品推广）

答

第一，进口样品作为赠品，需要视同销售。第二，视同销售后的进项可以抵扣。

问题二：

税负率波动的税务风险

问

批发企业，货物未卖出，进项先认证抵扣，但企业所得税未作税前扣除，后来由于行情转冷，售价下降，造成整体增值税税负偏低引发税务部门关注，被要求核查。请问，我们的处理有错吗？

我们进一步核实了一下，造成整体税负偏低的另外一个因素是后来我们另外进的一批货买贵了，抵的进项多而销项由于销价下降而变少。

答

根据你的描述，只要业务都是真实的，就没有问题。贸易公司靠进销差价生存，进销价格存在波动的话，增值税税负率也会有波动。所以，即使税务系统跳风控，也不代表企业一定有问题。你们需要做好情况说明工作，跟主管税务机关把问题说清楚。

问题三：

广告公司展台制作费如何适用增值税税率？

问

广告企业为客户布置展台作宣传活动之用，向对方开展台的制作费适用6%还是13%的税率？

答

广告公司承接广告业务，并不是单独计算展台制作，而是作为整体广告服务的，合并都是6%。除非广告公司只为客户制作展台，而并不提供广告服务，则相当于是展台销售，那么就应该是13%。

来源：蔚青说税